Moms- og Skatteindberetning for Enkeltmandsvirksomheder

Hvad bruges Moms- og Skatteindberetning for Enkeltmandsvirksomheder til? Moms- og skatteindberetning for enkeltmandsvirksomheder er ikke ét selvstændigt program. Det er et arbejdsområde på tværs af Skattestyrelsens TastSelv-løsninger. Moms indberettes i TastSelv Erhverv, mens virksomhedens årlige resultat oplyses i TastSelv Borger.

I TastSelv Erhverv indberetter en momsregistreret enkeltmandsvirksomhed sin salgsmoms og købsmoms for den relevante periode. Systemet beregner herefter, om virksomheden skal betale moms eller have moms tilbage. Der skal også indberettes, hvis en momsregistreret virksomhed ikke har haft køb eller salg i perioden. Det sker som en nulindberetning.

Den personlige skat fungerer anderledes. Ejeren og enkeltmandsvirksomheden er skattemæssigt tæt forbundet. Virksomhedens endelige over- eller underskud skal derfor oplyses på ejerens oplysningsskema i TastSelv Borger. Oplysningsskemaet er det, mange tidligere kendte som den udvidede selvangivelse. Når oplysningerne er indberettet, danner Skattestyrelsen årsopgørelsen.

Inden årsresultatet kan indberettes, skal bogføringen være afsluttet og virksomhedens skatteregnskab være lavet. Det betyder blandt andet, at indtægter, udgifter, renter, aktiver, gæld og relevante skattemæssige korrektioner skal være på plads.

Forskudsopgørelsen er også en del af arbejdet. Her oplyser virksomhedsejeren det forventede over- eller underskud, så skatten kan blive betalt løbende. Ændrer virksomhedens indtjening sig væsentligt, kan forskudsopgørelsen rettes undervejs.

Fristen for oplysningsskemaet for en personligt ejet virksomhed er 1. juli. De konkrete momsfrister afhænger af virksomhedens momsperiode og fremgår af TastSelv Erhverv og Skattestyrelsens fristoversigt.

Hvem bruger Moms- og Skatteindberetning for Enkeltmandsvirksomheder? Værktøjerne bruges først og fremmest af ejere af enkeltmandsvirksomheder. Mange mindre konsulentvirksomheder, håndværkere, freelancere, kreative fag, behandlere, webshops og andre selvstændige står selv for den løbende momsindberetning.

Bogholdere, regnskabskonsulenter, revisorassistenter og revisorer arbejder også med området for deres kunder. En virksomhedsejer kan give en rådgiver eller revisor adgang til relevante dele af TastSelv. Skattestyrelsen har særskilte autorisationsløsninger til både TastSelv Borger og TastSelv Erhverv.

Det afgørende er ikke branchen, men virksomhedens skatte- og momsforhold. En lille konsulentvirksomhed med få danske fakturaer kan have en forholdsvis enkel indberetning. En enkeltmandsvirksomhed med biler, ansatte, varelager, udenlandske kunder, større investeringer eller blandede private og erhvervsmæssige udgifter kan kræve væsentligt mere regnskabs- og skattearbejde.

Regnskabsprogrammer spiller ofte sammen med processen. Nogle systemer kan sende momsdata til TastSelv Erhverv, når den nødvendige adgang er sat op. Den endelige momsindberetning skal dog fortsat godkendes af virksomheden eller dens revisor.

Typiske opgaver for en specialist i Moms- og Skatteindberetning for Enkeltmandsvirksomheder En specialist bliver ofte hentet ind, når tallene i regnskabsprogrammet ikke uden videre kan overføres til moms- eller skatteindberetningen. Det kan skyldes manglende afstemninger, forkert bogført moms eller usikkerhed om, hvilke beløb der skal med.

En typisk opgave er kontrol af momsafstemningen før indberetning. Specialisten gennemgår salgsmoms, købsmoms og eventuelle særlige momsposter og kontrollerer, at de stemmer med bogføringen.

Fejl i tidligere momsindberetninger er en anden almindelig opgave. TastSelv Erhverv giver mulighed for at rette tidligere perioder. Det kræver først, at fejlen findes i bogføringen, og at den korrekte periode identificeres. Man bør ikke blot lægge en gammel fejl ind i den næste momsperiode.

Ved årsafslutningen hjælper specialisten med at omsætte bogføringen til et skatteregnskab og derefter til de korrekte oplysninger i oplysningsskemaet. Det kan omfatte afskrivninger, renter, privatandele, erhvervsmæssige udgifter og andre skattemæssige korrektioner.

Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen er områder, hvor mange selvstændige bruger professionel hjælp. Ordningerne stiller særlige krav til beregninger og regnskab. Skattestyrelsen peger selv på, at der normalt er mere regnskabsarbejde forbundet med disse ordninger.

Specialister bruges også ved køb og salg i udlandet, EU-handel, særlige momsfradrag eller en blanding af momspligtige og momsfrie aktiviteter. Her er opgaven ikke kun at finde den rigtige knap i TastSelv. Specialisten skal først afgøre, hvordan transaktionen skal behandles skattemæssigt eller momsmæssigt.

Ophør af en enkeltmandsvirksomhed kan også kræve hjælp. Den sidste moms skal indberettes korrekt, og virksomhedens endelige resultat skal stadig med på oplysningsskemaet. Aktiver, varer eller andre værdier, der sælges eller overgår til privat brug, kan kræve særskilt behandling.

Migrering er derimod sjældent den rigtige betegnelse for denne ydelse. TastSelv flyttes ikke fra ét system til et andet. Det relevante arbejde er snarere opsætning af adgang, sammenkobling med regnskabsprogrammet, oprydning i bogføringen og kontrol af de data, der skal indberettes.

Hvordan lærer man Moms- og Skatteindberetning for Enkeltmandsvirksomheder? Skattestyrelsens egen dokumentation er den vigtigste indgang. Guideuniverset Start-up med skat gennemgår bogføring, moms, løbende skat og årets regnskab for personligt ejede virksomheder. Det indeholder både tringuides, videoer og optagede webinarer.

Guiden Sådan indberetter du moms viser selve arbejdsgangen i TastSelv Erhverv. Guiden Oplysningsskema: Sådan gør du viser, hvordan en enkeltmandsvirksomhed oplyser årets resultat i TastSelv Borger. Skattestyrelsens vejledning om skatteregnskab er vigtig, fordi tallene skal være beregnet korrekt, før de tastes ind.

For fagpersoner er praktisk regnskabserfaring mindst lige så vigtig som kendskab til TastSelv. En bogholder eller regnskabskonsulent skal kunne afstemme moms, afslutte et regnskab og forstå forskellen mellem almindelig bogføring og skattemæssige korrektioner.

FSR – danske revisorers Ajour! Skat & moms er en navngiven efteruddannelse for professionelle, der allerede arbejder med skat og moms. Kurset fokuserer på ændringer i regler og praksis og er derfor mere relevant for erfarne regnskabs- og revisionsfolk end som begynderkursus.

Der findes ikke en særskilt offentlig certificering i Moms- og Skatteindberetning for Enkeltmandsvirksomheder eller i TastSelv til dette formål. Kompetencen dokumenteres normalt gennem regnskabs- eller revisionsuddannelse, praktisk erfaring og løbende efteruddannelse i dansk moms og skat.